Недвижимость

 

 

Документы для 3-НДФЛ

На нашем сайте Вы можете ознакомиться с перечнем документов, необходимых для подачи декларации 3-НДФЛ
Главная / 3-НДФЛ

3-НДФЛ

Для физических лиц существует несколько поводов предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию:
  1. В обязательном порядке, если возникла необходимость заплатить налог.

  2. По Вашей инициативе в случае, если Вы имеете право на получение налогового вычета для возврата НДФЛ (частично или полностью), удержанного работодателем.

 Так декларацию необходимо предоставить физическим лицам, получившим доходы:
  • от реализации недвижимого имущества и иного имущества, принадлежащего физическому лицу (декларацию предоставлять не надо, если имущество находилось в собственности 3 года и более пп. 17.1 ст. 217 НК РФ);
  • от реализации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;
  • от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
  • от налоговых агентов, если налог не был удержан;
  • от организаторов лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), исходя из сумм таких выигрышей;
  • от вознаграждений, выплачиваемых как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения (декларацию предоставлять не надо, если доходы получены от близких родственников, пп. 18.1 ст. 217 НК РФ)
Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 229 НК РФ)
Налог уплачивается в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 228 НК РФ).
Теперь о приятном. Налоговым кодексом предусмотрена возможность возврата НДФЛ из бюджета, в случае, если физическое лицо имеет право на налоговые вычеты. 
Срок подачи декларации в данном случае ограничивается тремя годами, т.е. в 2017 году можно подавать декларации за 2014, 2015, 2016 года.
Право на налоговые вычеты имеют физические лица, получающие доход, облагаемый по ставке 13%. В основном это те, кто работает по трудовому договору (официально трудоустроены). Возврату подлежит НДФЛ, удержанный работодателем в течении года.
 Налоговым кодексом предусмотрены 3 вида налоговых вычетов:
  • стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ);
  • социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ);
  • имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ).
 Стандартный налоговый вычет.
Данный вид налоговых вычетов предоставляет работодатель на основании заявления работника. Но в случае, если работодатель по каким-либо причинам не предоставил Вам стандартный налоговый вычет, Вы имеете право заявить его в декларации 3-НДФЛ.
Размер стандартного налогового вычета «на себя» зависит от категорий, определенных ст. 218 НК РФ. Стандартный налоговый вычет предоставляется и на детей, размер вычета определяется так же ст. 218 НК РФ.
Для примера посчитаем, сколько можно вернуть НДФЛ, если у работника 2-е детей, его доход за 2016 год не превысил 350 тыс. руб., и он забыл написать заявление на стандартный налоговый вычет:
1400 х 2 х 12 х 13% = 4368 рублей.
Социальный налоговый вычет.
Физическое лицо имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов в суммах, уплаченных на:
  • пожертвования (благотворительным организациям, религиозным организациям и т.д., перечисленным пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Данный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного за год и подлежащего налогообложению.
  • свое обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на обучение; за обучение своих детей в возрасте до 24 лет.; обучение налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. 
Вычет на детей предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя);
  • услуги по лечению, предоставленные медицинскими учреждениями РФ, а также услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ), назначенных лечащим врачом, покупаемых за счет собственных средств;
  • расходы договорам личного добровольного страхования, а так же супруга (супруги), родителей и своих детей в возрасте до 18 лет, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению;
  • на уплату пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному в свою пользу и в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов в сумме страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования;
  • на дополнительные страховые взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений".
Социальные налоговые вычеты (за исключением расходов на обучение детей, расходов на дорогостоящее лечение, а так же пожертвований) предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за год.
Имущественный налоговый вычет.
Этот вычет включает в себя суммы фактически произведенных расходов:
  • на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
  • на погашение процентов по целевым займам (кредитам);
  • на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, в целях рефинансирования (перекредитования) целевого займа (кредита).
Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов.
 
Налогоплательщик, не вправе воспользоваться вычетом в случаях:
  • если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского капитала, а также за счет выплат, предоставленных из средств бюджета;
  • если сделка купли-продажи заключена с физическим лицом, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.
В соответствии со ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми лицами признаются, в частности, физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
 
При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности. При приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.
 
Например: приобретена квартира в 2015 году стоимостью 4 400 000 рублей в долевую собственность. 1 собственник - 3/4, 2 собственник 1/4.
Максимальный размер имущественного налогового вычета 2 000 000 рублей на каждого собственника.
1 собственник — 4 000 000 х 3/4 = 3 000 000 рублей (вступает ограницение 2 000 000 рублей)
2 собственник — 4 000 000 х 1/4 = 1 000 000 рублей
Если же квартира приобретена в общую совместную собственность, то вычет в размере 2 000 000 рублей делится между собственниками в произвольном соотношении от 50/50 до 100/0. При выборе соотношения нужно обратить внимание на уровень заработной платы. Тот собственник, у кого заработная плата выше, может взять себе большую часть вычета. Распределение вычета производится 1 раз, и потом поменять соотношение не получится.
 
С 01.01.2014 действует новая редакция ст. 220 НК РФ "Имущественные налоговые вычеты", основные изменения:
1. Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен по нескольким объектам в пределах 2 000 000 рублей
2. Введено ограничение по расходам на целевые кредиты, займы в пределах 3 000 000 рублей
Данные изменения распространяются на правоотношения, возникшие после 01.01.2014, т.е. новые правила действуют только для той категории граждан, которые приобрели имущество в 2014 году и ранее не пользовались вычетом.
 
Если у Вас возникли вопросы по обязанности подачи декларации или по возможности возврата НДФЛ в г. Тольятти или по Ставропольскому р-ну Самарской обл., Вы можете обратиться к нам по телефону 8 (8482) 26-36-22.

Для Вас мы можем заполнить декларацию 3-НДФЛ со всеми необходимыми дополнительными документами (опись, заявление о распределении имущественного налогового вычета, заявление о возврате налога из бюджета).

Стоимость  составления декларации 3-НДФЛ с полным комплектом документов для подачи в налоговую инспекцию - 350 рублей.